Имущественный налоговый вычет при покупке жилья
Налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшаются ваши налоги. С помощью вычета можно платить меньше налога или вернуть уже уплаченный в течение года налог. Сумма вычета — это максимальная сумма расходов, с которой вам вернется 13% налога.
Имущественный налоговый вычет могут получить только налоговые резиденты России, т.е. физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Наряду с этим у лица должны быть в течение года доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13% (например, зарплата).
Вычет при покупке жилья зависит от фактических расходов налогоплательщика, но ограничен определенными суммами, а именно:
1. По расходам на покупку или строительство – 2 000 000 рублей (2 000 000 * 13% = 260 000 руб. налогового вычета).
При этом к расходам на покупку жилья относятся, например:
- приобретение квартиры или прав на квартиру в строящемся доме (стоимость самого жилья);
- покупка отделочных материалов;
- оплата работ, связанных с отделкой квартиры, комнаты.
Вычет может применяться до тех пор, пока не будет достигнут лимит в 2 000 000 руб. То есть, если лицо приобрело квартиру за 1 500 000 руб., то можно с данной покупки получить 195 000 руб. вычета (13% от 1 500 000 руб.). Затем, купив еще одну квартиру за 2 500 000 руб. можно получить оставшийся от «лимитных» 2 000 000 руб. вычет в размере 65 000 руб. (2 000 000 – 1 500 000 * 13%).
2. По процентам с целевых кредитов и займов - 3 000 000 рублей (3 000 000 * 13% = 390 000 руб. налогового вычета).
По процентам с целевых кредитов и займов правом на вычет можно воспользоваться только один раз.
Вообще право на имущественный вычет возникает с того года, в котором соблюдены все условия для их получения, а именно:
- имеется статуса налогового резидента;
- имеются доходы, облагаемые НДФЛ;
- имеются документы, подтверждающие покупку жилья и право собственности на него (договор участия в долевом строительстве и документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства).
Документами, подтверждающими право на вычет (имущественный и по процентам), являются:
- Правоустанавливающие документы на приобретенное жилье.
- Документы, подтверждающие оплату расходов.
- Кредитный (ипотечный) договор.
- График погашения кредита и уплаты процентов по кредитному (ипотечному) договору.
- Справка организации, выдавшей кредит, об уплаченных в отчетном налоговом периоде процентах за пользование кредитом.
В случае, если жилье приобреталось супругами, то они оба имеют право на имущественный вычет, независимо от того, на кого оформлены документы и кто осуществлял платежи.
Например, если квартира приобретена за 3 500 000 рублей, то один супруг может заявить вычет на сумму 2 000 000 рублей, другой на оставшиеся 1 500 000 рублей. Если же квартира приобретена за 2 000 000 рублей, то каждый из них может заявить к вычету по 1 000 000 рублей или иным образом распределить его сумму.
Для этого необходимо подать в налоговый орган заявление о распределении между супругами расходов на приобретение жилья для целей применения имущественного вычета, предусмотренного пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, где определяется, сколько и кто из супругов израсходовал на приобретение жилья.
С процентами по кредиту ситуация аналогичная. В таком случае супруги ежегодно должны подавать заявление о распределении между супругами расходов по погашению процентов по целевому кредиту, предоставленному на приобретение жилья, для целей вычета, предусмотренного пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, где определяется, сколько и кто из супругов заплатил процентов по кредиту в прошлом году.
Также необходимо отметить, что если вы приобрели жилье за счет средств материнского капитала, работодателя или за счет бюджетных средств, то вычет в полном объеме (или частично) получить не сможете, так как расходы на приобретения жилья вы не осуществляли.
Покупателю квартиры не вернут НДФЛ, если квартиру он купил у своего близкого родственника. К таким относятся, например, супруги, дети, родители, родные братья и сестры.
Сам имущественный вычет можно получить двумя способами:
1) Через налоговую - вы собираете пакет документов и подаете в ФНС, в течение 3 месяцев сотрудники проверяют ваши документы и в течение месяца осле окончания проверки налоговый вычет поступит на ваш банковский счет.
2) Через работодателя – для этого необходимо получить уведомление в ФНС (в этом случае не будет отчислений из зарплаты в налоговую, вы будете получать ее полностью). Имущественный вычет полагается с начала года. То есть, если работник в августе принесет уведомление из ИФНС о том, что он имеет право на вычет в связи с покупкой жилья, то ему выплатят сумму удержаний с января по август, а в остальные месяцы до конца года не будет удерживаться НДФЛ.
А вообще существует много особенностей в части выплат имущественный вычета, но уместить все это в один пост крайне сложно. Поэтому, если у вас возникнут какие-то вопросы, то вы всегда можете обратиться к юристу и получить необходимую вам консультацию.
